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长沙会计培训班:容易多交税的五大陷阱!

2017-12-10 12:30:33

在会计日常做账报税过程中,由于自己的疏忽,会让企业多交了很多冤枉税,那老板就不高兴了。小编为大家总结了常见的五种多交税的业务,赶紧看看吧!

陷阱一:小型微利企业年应纳税所得额

年应纳税所得额超过50万的,无法享受小型微利企业优惠。所以,在50万元至60万元之间的企业就很冤,要多交税,因为多赚几万和少赚几万没有较大区别。

1.分析:

年应纳税所得额为50万元,企业税后利润=50-50×50%×20%=45(万元)

年应纳税所得额为60万元,企业税后利润=60-60×25%=45(万元)

也就是说,企业赚60万元和赚50万元的税后利润一样。

2.提醒:

做好对收入的预算控制,提前踩刹车。不要等开了票,发现超过50万了,才想起作废,这会很危险。

陷阱二:年终奖

年终奖为18 001元比年终奖为18 000元,多交个税1 155.1元。

年终奖为54 001元比年终奖为54 000元,多交个税4 950.2元。

年终奖为108 001元比年终奖为108 000元,多交个税4 950.2元。

年终奖为420 001元比年终奖为420 000元,多交个税19 250.3元。

年终奖为660 001元比年终奖为660 000元,多交个税30 250.35元。

年终奖为960 001元比年终奖为960 000元,多交个税88 000.45元。

1.分析:

假设小王的年终奖为18 000元,18 000÷12=1 500(元)。

对应税率及速算扣除数为:3%、0,应纳税额=18 000×3%-0=540(元)。

税后所得17 460元。

假设小张的年终奖为19 000元,19 000÷12≈1583.33(元),超出了1 500元。

对应税率及速算扣除数为:10%、105,应纳税额=19 000×10%-105=1 795(元)。

税后所得17 205元。

小张年终奖比小王发得多,到手却更少。

2.提醒:

学会税收筹划,就不会白忙活,工资发放要避开个税临界点。

陷阱三:离职补偿金

企业员工与单位解除劳务合同,取得的一次性补偿,财务部在核算工资时将该部分支出并入该员工当月工资薪金代扣代缴个人所得税,所以多缴税。

1.分析:

根据现行个人所得税政策规定,个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,其收入在当地(设区的市)上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税。超过的部分,才要按照规定计算缴纳个人所得税。

2.提醒:

如果是劳务合同到期后不再续签,而给予的补偿,不应界定为补偿金,对这部分收入按照规定应该征收个人所得税。

陷阱四:特殊党费

企业员工中有党员的,其通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”,未在其个人所得税前扣除,造成多缴税。

1.分析:

根据个人所得税法相关规定,党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”,属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额,可以按照个人所得税法及其实施条例的规定,依法在缴纳个人所得税前扣除。

2.提醒:

懂税法的重要性不言而喻,知道游戏规则的人才能玩好游戏,税收筹划也是一样,一定要多学习!

陷阱五:预交增值税

在异地提供建筑服务、销售不动或出租不动产,在业务发生时或收到预收款项时,需要向服务发生地预缴增值税,在机构所在地进行申报纳税。

1.分析:

当出现这种情况时,有可能随着业务的发生企业还在不停地预缴增值税,会出现进项留抵或预缴的税款越来越多。出现这种情形时,怎么办呢?

在机构所在地申报纳税时,计算的应纳税额小于已预缴税额,且差额较大的,由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关,在一定时期内暂停预缴增值税。

2.提醒:

需要预交增值税的企业会计,要每月留意预交税额和进项留抵的情况,在应纳税额小于已预缴税额,且差额较大时,要和税局沟通好,办理暂停预缴。

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