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2019年税务师考试每日一练(9.28)

2019-09-28 10:56:39

  2019年税务师考试已经进入倒计时,各位正在备考的同学,不要过于紧张,现在的压力是为了以后的成功,瑞莱斯教研团队特意整理了一套税务师练习题目,今天练习的是有关于资源税与个人所得税的习题,一起来做下习题吧。
 
2019年税务师考试每日一练(9.28)
 
  一、单选题
  1、根据资源税的有关规定,下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。
  A、个体工商户在境内开采天然气
  B、外商投资企业在境内开采煤炭资源
  C、境内某企业销售外购的金属矿
  D、境内某盐场销售生产的井矿盐
 
  2、下列收购未税矿产品的单位或个人中,不能成为资源税扣缴义务人的是( )。
  A、独立矿山 B、联合企业 C、其他收购未税矿产品的单位 D、自然人
 
  3、下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。
  A、天然原油 B、金矿 C、人造石油 D、以未税原煤加工的洗选煤
 
  4、根据资源税的有关规定,下列不属于资源税征收范围的是( )。
  A、食用盐 B、海盐 C、湖盐 D、提取地下卤水晒制的盐
 
  5、资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,( )。
  A、从高适用税率
  B、从低适用税率
  C、由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量,按各自的税率分别计算纳税
  D、由财政部核定
 
  6、某油田 2019 年 2 月开采原油 300 吨,将 100 吨销售给甲企业,不含税销售单价为 8000 元/吨。将 100吨销售给乙企业,不含税销售单价为 9000 元/吨。剩余的 100 吨待售。已知原油适用的资源税税率为 6%,则该油田当月应缴纳资源税( )万元。
  A、9.6 B、15.3 C、10.8 D、10.2
 
  7、2019 年 2 月,某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气 200 万立方米,该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米 3 元(不含增值税),出口离岸价格每立方米 3.5 元(不含增值税),假定该企业适用的天然气资源税税率为 6%,则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为( )万元。
  A、7 B、37 C、42 D、67
 
  8、某天然气开采企业 2019 年 2 月在境内开采天然气 200 万立方米,当月销售给甲企业 100 万立方米,不含税销售单价为 3 元/立方米。当月销售给乙企业 80 万立方米,不含税销售单价为 4 元/立方米。移送 10万立方米用于职工食堂,剩余的 10 万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为 6%,则该企业当月应缴纳资源税( )万元。
  A、37.55 B、39.05 C、39.26 D、39.55
  9.我国现行个人所得税采用的税制类型是( )。
  A.分类所得税制 B.综合所得税制 C.混合所得税制 D.单一所得税制
 
  10.下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。
  A.个人兼职取得的收入
  B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
  C.退休人员再任职取得的收入
  D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入
 
  11.美国人约翰在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2019 年 7 月 7 日来华,11 月 11日离开。期间因工作原因,曾于 9 月 20 日离境,10 月 4 日返回。在计算个人所得税时,2019 年约翰在中国境内居住天数为( )天。
  A.109 B.115 C.111 D.113
 
  12.下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。
  A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬
  B.个人取得特许权的经济赔偿收入
  C.个人出租土地使用权取得的收入
  D.个人发表摄影作品取得的所得
 
  13.下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中,说法不正确的是( )。
  A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税
  B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
  C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的所得,按照“财产转让所得”项
  目征收个人所得税
  D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
 
  二、多选题
 
  1、下列各项属于资源税纳税人的有( )。
  A、在中国境内开采原煤销售的国有企业
  B、在中国管辖海域开采原油销售的油田
  C、在中国境内生产食用盐销售的工业企业
  D、进口天然原油的军事单位
  E、出口自产铜矿原矿的独立矿山
 
  2、根据资源税的相关规定,下列情形中不属于水资源税征税范围的有( )。
  A、零星散养畜禽饮用等少量取用水
  B、为农业抗旱必须临时应急取水
  C、规定限额内的农业生产取用水
  D、取用污水处理再生水
  E、抽水蓄能发电取用水
 
  3、根据资源税的相关规定,下列说法正确的有( )。
  A、资源税的立法原则为普遍征收、级差调节
  B、从价定率计征资源税的矿产品,计税依据为销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包含
  收取的增值税销项税额
  C、对未列举名称的其他金属和非金属矿产品,由省级人民政府根据实际情况确定具体税目和适用税率,报
  财政部、国家税务总局备案
  D、粘土、砂石按照便利征管的原则,实行从价计征资源税
  E、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购的数量代扣代缴资源税
 
  4、下列行为中,应当征收资源税的有( )。
  A、用于连续生产应税矿产品的自产应税矿产品
  B、用于出口的自产应税矿产品
  C、用于销售的自产应税矿产品
  D、用于对外赠送的自产应税矿产品
  E、用于职工福利的自产应税矿产品
 
  5、根据资源税的有关规定,下列各项资源产品中,不属于资源税代扣代缴范围的有( )。
  A、原油 B、砂石 C、天然气 D、铁矿石 E、煤炭
 
  6.根据个人所得税的有关规定,居民个人与非居民个人的划分标准有( )。
  A.户籍所在地标准
  B.住所标准
  C.居住时间标准
  D.国籍标准
  E.工作地点所在地标准
 
  7.根据个人所得税的有关规定,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得有( )。
  A.外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
  B.中国公民转让位于境外的土地使用权取得的所得
  C.外籍个人将小汽车出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
  D.外籍个人转让在中国境内使用的专利权所得
  E.中国公民因持有中国境内上市公司发行的债券,取得的债券利息所得
 
  8.下列居民个人取得的所得中,在个人所得税汇算清缴时,可以采用 3%~45%的七级超额累进税率的有
  ( )。
  A.工资、薪金所得
  B.经营所得
  C.劳务报酬所得
  D.稿酬所得
  E.财产租赁所得
 
注:以上习题内容出自瑞莱斯教研团队
 
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2019年税务师考试每日一练(9.27)
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