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2019年税务师考试每日一练(10.10)

2019-10-10 10:11:34

  2019年税务师考试已经进入倒计时,各位正在备考的同学,不要过于紧张,现在的压力是为了以后的成功,瑞莱斯教研团队特意整理了一套税务师练习题目,今天练习的是有关于关税、烟叶税、资源税与个人所得税的习题,一起来做下习题吧。
 

2019年税务师考试每日一练(10.10)
 

  一、单选题
 

  1、某企业2019年2月进口一台设备,设备的成交价格折合人民币60万元,支付购货佣金1万元,支付设备进口后发生的装配费用2万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元,保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为(  )万元。

  A.6.6 B.12.6 C.12.64 D.13.24
 

  2、下列项目中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是(  )。

  A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金

  B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费

  C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用

  D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用
 

  3、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是(  )。

  A.倒扣价格估价方法 B.计算价格估价方法

  C.相同货物的成交价格估价方法 D.类似货物的成交价格估价方法
 

  4、根据关税的有关规定,运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境的,应当以(  )为基础审查确定关税完税价格。

  A.境外修理费和料件费

  B.境外料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费

  C.境外修理费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费

  D.境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费
 

  5、甲烟草公司2019年7月收购一批晾晒烟叶,支付收购价款为234万元,同时支付了价外补贴23.4万元。则甲烟草公司应缴纳烟叶税(  )万元。

  A.45.56 B.51.48 C.44 D.46.8
 

  6、下列关于资源税的说法,正确的是( )。

  A、开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

  B、资源税属于特定行为税

  C、收购未税矿产品的自然人为资源税的扣缴义务人

  D、目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象,对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人,就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据而征收的一种税
 

  7、A地某独立矿山到B地收购未税铁矿石(收购的铁矿石与本单位矿种相同),在C地销售,则收购的铁矿石( )。

  A、适用A地的税率标准 B、适用B地的税率标准

  C、适用C地的税率标准 D、由税务机关核定征收
 

  8、位于河北省的某水资源开采企业,2018年5月利用取水工程直接取用地表水,实际取用水量为55000立方米,对外销售水量为38000立方米,适用税额为每立方米0.6元。该企业当月应缴纳资源税( )元。

  A、16800 B、33000 C、21600 D、22800
 

  9、中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住,按照市场价格每月收取租金3500元,假定不考虑其他税费,王某每月租金收入应缴纳个人所得税(  )元。

  A.350 B.270 C.540 D.700
 

  10、中国居民李某2019年9月购入某公司债券20000份,每份买入价10元,另支付相关税费5000元;12月将其中的60%销售,每份卖出价12元,另支付相关税费2500元。则李某销售公司债券应缴纳个人所得税(  )元。

  A.2050 B.4100 C.1850 D.3700
 

  11、2019年11月中国公民王某在意大利取得中奖收入折合人民币10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后,针对上述境外所得王某在境内应补缴个人所得税(  )元。

  A.0 B.500 C.2000 D.2500
 

  12、下列各项中,属于专项扣除的是(  )。

  A.基本养老保险费 B.继续教育支出

  C.赡养老人支出 D.符合国家规定的商业健康保险
 

  二、多选题
 

  1、根据关税的有关规定,下列税收、费用不计入出口货物的完税价格中的有(  )。

  A.出口关税

  B.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运费及相关费用

  C.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费

  D.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载前的运费及相关费用、保险费

  E.出口企业收取的货物的价款
 

  2、根据关税的有关规定,下列各项中,符合关税的强制执行措施的有(  )。

  A.关税滞纳金的起征点为40元

  B.关税滞纳金的起征点为50元

  C.纳税人自海关填发缴款书之日起2个月仍未缴纳税款的,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施

  D.纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施

  E.海关将应税货物依法变卖,以变卖所得抵缴税款,这属于变价抵缴强制措施
 

  3、下列各项中,关税纳税义务人可以自缴纳关税之日起1年内申请退还关税的情形有(  )。

  A.已征进口关税的货物,因品质原因,原状退货复运出境的

  B.已征进口关税的货物,因用于境外投资,原状复运出境的

  C.已征进口关税的货物,因规格原因,原状退货复运出境的

  D.已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的

  E.已征出口关税的货物,因品质原因,原状退货复运进境
 

  4、下列关于资源税税收优惠的表述,正确的有( )。

  A、对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品,由省级人民政府根据实际情况确定是否减税或免税

  B、我国对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%

  C、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征30%

  D、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征50%

  E、采油排水经分离净化后在封闭管道回注的,免征水资源税
 

  5、稀土、钨、钼实行从价计征资源税,其计税销售额中包括( )。

  A、资源税 B、增值税销项税 C、优质费 D、延期付款利息 E、赔偿金
 

  6、下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中,正确的有(  )。

  A.赡养老人,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的月末

  B.大病医疗,为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年

  C.住房贷款利息,为贷款合同约定开始还款的次月至贷款全部归还或贷款合同终止的次月

  D.专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当月

  E.学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
 

  7、根据个人所得税的有关规定,有下列(  )情形之一的,经批准可以减征个人所得税。

  A.残疾、孤老人员和烈属的所得

  B.因自然灾害造成重大损失的

  C.个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金

  D.个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费

  E.个人转让自用达5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得
 

  三、综合分析题
 

  杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士,在中国境内无住所,2019年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下:

  (1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元;从境外企业取得工资折合人民币11000元。

  (2)每月以实报实销方式取得住房补贴4000元,以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。

  (3)期间杰克回国探亲两次,分别是3月30日离境、4月8日返回,6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。

  (4)因拥有境内任职的外商投资企业2%的股权,取得外商投资企业分配的股息所得12000元。

  (5)5月份受邀为境内某企业演讲,取得演讲收入60000元。

  (6)4月份从证券交易市场购入某种债券10000份,每份买入价15元,支付相关费用共计200元;6月份将买入的该债券卖出其中的8000份,每份卖出价18元,支付相关费用共计192元。

  要求:根据上述资料,回答下列问题。

  1.杰克取得的下列收入中,可享受暂免征收个人所得税的有(  )。

  A.住房补贴4000元 B.伙食补贴1500元 C.洗衣费300元 D.探亲费5000元 E.股息所得12000元

  2.根据个人所得税法的相关规定,下列表述错误的是(  )。

  A.杰克属于我国的非居民个人

  B.杰克取得的工资、薪金所得,采用累计预扣法计征个人所得税

  C.杰克取得的劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额

  D.杰克在境内取得的所得无须办理汇算清缴

  3.2019年杰克在中国境内居住(  )天、工作(  )天。

  A.133;130 B.130;133 C.127;130 D.130;127

  4.2019年7月杰克工资收入应确认的收入额为(  )元。

  A.31000 B.29500 C.31212.90 D.32800

  5.杰克取得的演讲收入应确认的收入额为(  )元。

  A.60000 B.33600 C.48000 D.40000

  6.杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税(  )元。

  A.3783.68 B.4721.6 C.4729.6 D.4800


注:以上习题内容出自瑞莱斯教研团队
 
  税务师考试每日一练的题目都是由瑞莱斯教研团队精心整理的,每一道题目都会有相应知识点的考查,建议你做完题目之后再添加我们学校老师的微信号来查看答案与解析,同时还会有更多免费的备考资料来等你领取哦。 
2019年税务师考试每日一练(9.27)
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