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2019年税务师考试每日一练(10.11)

2019-10-11 10:06:14

  2019年税务师考试已经进入倒计时,各位正在备考的同学,不要过于紧张,现在的压力是为了以后的成功,瑞莱斯教研团队特意整理了一套税务师练习题目,今天练习的是有关于税法基本原理、契税与土地增值税的习题,一起来做下习题吧。
 
2019年税务师考试每日一练(10.11)
 
  一、单选题
 
  1.下列有关税法和税收的表述,不正确的是(  )。
  A.税收的征税主体是国家,除了国家之外,任何机构和团体都无权征税
  B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系
  C.从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
  D.从形式特征来看,税收具有强制性、无偿性和固定性的特点,其中强制性是其核心
 
  2.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中的(  )。
  A.程序优于实体原则 B.特别法优于普通法原则
  C.法律优位原则 D.法律不溯及既往原则
 
  3.企业依据税法进行税收筹划体现了税法规范作用中的(  )。
  A.指引作用 B.预测作用 C.经济作用 D.强制作用
 
  4.税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以(  )为基础和标志。
  A.国家颁布新税法 B.出现新的纳税主体
  C.引起纳税义务成立的法律事实 D.税务机关作出征税行为
 
  5.甲房地产开发企业于2018年3月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本为800万元,甲企业应缴纳的土地增值税为( )万元。
  A、0 B、200 C、50 D、100
 
  6.下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。
  A、政府向国有企业划转土地使用权 B、事业单位出租闲置房产
  C、村委会自行转让土地 D、企业以房地产抵债
 
  7.下列项目中,不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是( )。
  A、无形资产收入 B、货币收入 C、实物收入 D、租金收入
 
  8.2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
  A、573.50 B、550.00 C、556.80 D、500.00
 
  9.甲企业破产清算时将其账面价值1800万元的房产以不含增值税2000万元的价格转让给非债权人乙企业,乙企业与原甲企业80%的职工签订了服务年限为5年的劳动用工合同。已知,当地契税适用税率5%,则乙企业应缴纳契税(  )万元。
  A、50 B、100 C、0 D、45
 
  10.甲企业于2018年10月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼,合同中注明办公楼总价款1500万元(不含增值税,下同)。甲企业采取分期付款的方式,分五年支付,每年付款300万元,当年购买时支付价款300万元。甲企业应缴纳契税(  )万元。(契税适用税率3%)
  A.9 B.18 C.36 D.45
 
  11.甲企业购买乙企业一处闲置的房产,合同上注明土地使用权价款2000万元(不含增值税,下同),厂房和附着物价款共计1500万元。
       A.100 B.175 C.75 D.200

 
  二、多选题
 
  1.下列各项税种中,纳税期限采用“按年计征,分期预缴或缴纳”方式的有(  )。
  A.耕地占用税 B.企业所得税 C.房产税 D.城镇土地使用税 E.增值税
 
  2.税收司法行为应当遵循的基本原则有(  )。
  A.税收司法独立性原则
  B.税收司法中立性原则
  C.税收司法谨慎性原则
  D.税收司法及时性原则
  E.税收司法监督性原则
 
  3.下列各项中,属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有(  )。
  A.《中华人民共和国企业所得税法》
  B.《中华人民共和国个人所得税法》
  C.《中华人民共和国环境保护税法》
  D.《中华人民共和国烟叶税法》
  E.《中华人民共和国船舶吨税法》
 
  4.下列关于土地增值税纳税时间和缴纳方法的表述,正确的有( )。
  A、以一次交割、付清价款方式转让房地产的,主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后,根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等,规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税
  B、纳税人进行小区开发建设的,其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去,但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成,在这种情况下,税务机关可以对先行转让的项目,在取得收入时预征土地增值税
  C、纳税人以预售方式转让房地产的,对在办理结算和转交手续前就取得的收入,税务机关也可以预征土地增值税
  D、以分期收款方式转让房产的,根据实际的收款日期确定纳税期限
  E、凡采用预征方法征收土地增值税的,在该项目全部竣工办理结算时,都需要对土地增值税进行清算,根据应征税额和已征税额进行清算,多退少补
 
  5.根据土地增值税的有关规定,房地产开发企业发生的下列成本、费用可以扣除的有( )。
  A、建设公共配套设施,建成后产权属于全体业主所有的
  B、建设公共配套设施,建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业的
  C、建设公共配套设施,建成后有偿转让的
  D、房地产开发企业预提的费用
  E、房地产开发企业销售已装修的房屋,其发生的装修费
 
  6.下列关于土地增值税收入额确定的说法,正确的有( )。
  A、营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税
  B、对取得的实物收入,要按收入时的市场价格折算成货币收入
  C、对取得的无形资产收入,要进行专门的评估,在确定其价值后折算成货币收入
  D、当月以分期收款方式取得的外币收入,应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币
  E、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,一律作为转让房地产所取得的收入计税
 
  7.根据契税的有关规定,下列表述正确的有(  )。
  A.纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议的,不征收契税
  B.饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权的,免征契税
  C.土地、房屋被省级人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,减半征收契税
  D.个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下,免征契税
  E.已缴纳契税的购房单位在办理房屋权属变更登记后退房的,不予退还已缴纳契税
 
  8.根据契税的规定,下列各项中免征契税的有(  )。
  A.国家机关承受房屋用于办公
  B.事业单位承受房屋用于出租
  C.承受荒山土地使用权用于农业生产的
  D.城镇职工按规定第一次购买公有住房
  E.人民团体承受土地使用权用于经营娱乐场所
 
  9.根据契税的有关规定,下列表述正确的有(  )。
  A.居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换,对新换房屋免征契税
  B.以招拍挂方式出让国有土地使用权的,契税纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人
  C.企业承受土地使用权用于房地产开发,并在该土地上代政府建设保障性住房的,计税价格为取得全部土地使用权的成交价格
  D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下,减半征收契税
  E.对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税
 
  三、计算题
 
  某市一房地产开发企业委托建造住宅楼。2018年底建成后,将其中的60%的建筑面积直接对外出售,取得不含增值税销售收入8000万元,缴纳除增值税以外的相关税金40万元;剩余40%部分用于对外出租,本年度取得不含税租金收入50万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用情况如下:
  (1)为取得土地使用权所支付的地价款为1600万元。
  (2)取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费62万元。
  (3)前期拆迁补偿费120万元,建筑安装工程费2500万元,绿化工程费用70万元。
  (4)开发过程中发生销售费用300万元,利息费用400万元,管理费用380万元,利息不能准确按转让房地产项目分摊,且不能提供金融机构证明。
  其他资料:当地省政府规定,计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为8%。本题不考虑地方教育附加。
  根据上述资料,回答下列问题:
  (1)该房地产开发企业取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
  A、948.00 B、952.60 C、997.20 D、960.00
  (2)该房地产开发企业计算土地增值税时准予扣除的开发成本为( )万元。
  A、1644 B、1645 C、1614 D、1636
  (3)在计算土地增值税时,可扣除的项目金额合计为( )万元。
  A、3382.34 B、3342.34 C、3200.00 D、3173.44
  (4)该房地产开发企业应该缴纳的土地增值税为( )万元。
  A、1260.00 B、1677.95 C、1720.60 D、1801.48

  注:以上习题内容出自瑞莱斯教研团队
 
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