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2019年税务师考试每日一练(10.13)

2019-10-13 11:17:00

 
       2019年税务师考试已经进入倒计时,各位正在备考的同学,不要过于紧张,现在的压力是为了以后的成功,瑞莱斯教研团队特意整理了一套税务师练习题目,今天练习的是有关于企业所得税与个人所得税的习题,一起来做下习题吧。
 
2019年税务师考试每日一练(10.11)
  
       一、单选题

 
  1、下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是( )。
  A、房产销售收入 B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
  C、彩票中奖收入 D、出版书籍取得的收入
 
  2、根据个人所得税股票期权的相关规定,下列税务处理中,正确的是( )。
  A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
  B、股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
  C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
  D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
 
  3、根据个人所得税相关规定,个人转让限售股时,以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是
  ( )。
  A、个人用限售股接受要约收购
  B、个人持有的限售股被司法扣划
  C、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额
  D、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股
 
  4、某个体工商户 2019 年生产经营情况如下:全年取得与生产、经营活动有关的收入 30 万元,业主本人的
  工资支出为 10 万元,业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经
  费支出分别为 3 万元、4 万元、2 万元。发生费用 3 万元,无法分清家庭支出和生产经营支出的具体数额。
  当地上年度社会平均工资为 4 万元,无其他项目所得。2019 年该个体工商户应纳个人所得税为( )万元。
  A、6.00 B、3.07 C、8.48 D、9.00
 
  5、个人取得的下列所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
  A、杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得
  B、退休人员再任职取得的收入
  C、个人取得特许权的经济赔偿收入
  D、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息
 
  6、非上市公司授予本公司员工的股票期权,符合规定条件并向主管税务机关备案的,可享受个人所得税的
  ( )。
  A、免税政策 B、不征税政策 C、减税政策 D、递延纳税政策
 
  7、李某 2019 年 2 月份以 10 万元购买 A 企业股权,并于 10 月份以 25 万元将股权转让给 B,不考虑相关的税费。李某股权转让行为应缴纳个人所得税为( )元。
  A、30000 B、25000 C、50000 D、15000
 
  8、根据企业所得税的相关规定,下列各项属于居民企业的是( )。
  A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业
  B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司
  C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
  D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
 
  9、根据企业所得税的相关规定,下列有关确定所得来源地的表述中,不正确的是( )。
  A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
  B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
  D.不动产转让所得按照不动产所在地确定
 
  10、根据企业所得税的相关规定,企业外购资产用于下列情形的,应当视同销售确认收入的是( )。
  A.作为原材料投入生产 B.作为门市房对外出租
  C.移送至境外分公司用于继续加工 D.移送至境内分公司用于连续加工
 
  11、下列关于企业所得税收入确认的表述,不符合规定的是( )。
  A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
  B.为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
  C.属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
  D.申请入会收取的会员费,均在取得该会员费时确认收入
 
  二、多选题
 
  1、下列关于个人取得拍卖收入的表述,正确的有( )。
  A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按“财产转让所得”征税
  B、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时,以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
  C、纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
  D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的 2%征收率计算缴纳个人所得税
  E、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款,由拍卖单位负责代扣代缴
 
  2、根据个人所得税申报和缴纳的规定,下列表述错误的有( )。
  A、从中国境外取得所得的纳税人,须自行申报纳税
  B、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给 5%的手续费
  C、居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝
  D、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人,应当在取得所得的次月 15 日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款
  E、个人转让股权办理变更登记的,登记机关无需查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证
 
  3、下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。
 
  A、以合伙企业名义对外投资分回利息
  B、个人取得的国债转让所得
  C、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
  D、职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利
  E、个人合伙企业的自有利润
 
  4、计算个人所得税时,下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有( )。
  A、通过非营利的社会团体,对青少年活动中心的捐赠
  B、通过国家机关,对农村义务教育的捐赠
  C、通过非营利的社会团体,对贫困山区的捐赠
  D、通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠
  E、个人通过非营利的社会团体,对教育事业的捐赠
 
  5、符合条件的企业混合性投资业务,对于被投资企业支付的利息,投资双方应分别按被投资企业应付利息的日期确认收入的实现以及利息支出,并按“非金融企业之间借款利息支出”的规定进行税前扣除,对于被投资企业赎回的投资,投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,分别计入当期应纳税所得额。则下列各项中,属于应同时符合的条件的有( )。
  A.被投资企业接受投资后,需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息
  B.有明确的投资期限或特定的投资条件,并在投资期满或者满足特定投资条件后,被投资企业需要赎回投资或者偿还本金
  C.投资企业对被投资企业净资产拥有所有权
  D.投资企业不具有选举权和被选举权
  E.投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动
 
  6、根据企业所得税法的相关规定,下列有关不征税收入的表述,正确的有( )。
  A.企业依法收取的政府性基金和行政事业性收费,未上缴财政的部分,准予作为不征税收入
  B.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入
  C.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在 2 年内未发生支出的部分,应计入取得资金第 3 年的应税收入总额
  D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除
  E.企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除
 
  7、企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有( )。
  A.国债利息收入
  B.企业债券利息收入
  C.符合条件的居民企业之间的红利、股息等权益性投资收益
  D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
  E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1 年以上取得的投资收益
 
注:以上习题内容出自瑞莱斯教研团队
 
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2019年税务师考试每日一练(9.27)
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