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2019年税务师考试每日一练(10.16)

2019-10-16 14:58:45

       2019年税务师考试已经进入倒计时,各位正在备考的同学,不要过于紧张,现在的压力是为了以后的成功,瑞莱斯教研团队特意整理了一套税务师练习题目,今天练习的是有关于土地增值税与契税的习题,一起来做下习题吧。
 
2019年税务师考试每日一练(10.11)
  
       一、多选题
     
       1.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产( )。
  A.免征土地增值税 B.减半征收土地增值税
  C.酌情准予减征或免征土地增值税 D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税
 
  2.非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起( )内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
  A.7 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日
 
  3.法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的,应( )申报缴纳土地增值税。
  A.向销售方机构所在地的主管税务机关 B.向购买方机构所在地的主管税务机关
  C.向房地产的坐落地的主管税务机关 D.向合同签订地的主管税务机关
 
  4.某有限责任公司系某非公司制企业按规定整体改制而成且原公司投资主体存续并在改制后的公司中所持
  股份比例为 100%,承受原企业价值 1000 万元的土地、房屋权属;以债权人身份接受某破产企业价值 300万元的房产抵偿债务,随后将此房产作价投资于另一企业。已知当地契税适用税率为 5%,该有限责任公司上述业务应缴纳契税( )万元。
  A.0 B.15 C.50 D.65
 
  5.甲企业将原值为 28 万元的房产作价 30 万元(不含增值税,下同)投资于乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给丙企业,当地契税税率为 3%,则下列表述正确的是( )。
  A.甲企业应缴纳契税 2.1 万元 B.乙企业应缴纳契税 0.84 万元
  C.丙企业应缴纳契税 1.2 万元 D.丙企业应缴纳契税 0.9 万元
 
  6、事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过一定比例的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属,免征契税,这一比例是( )。
  A.50% B.85% C.90% D.95%
 
  7、甲企业 2019 年 1 月因无力偿还乙企业已到期的债务 3000 万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值 5000 万元,净值 2000 万元,评估现值 9000 万元,乙企业支付差价款 6000 万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计税依据是( )万元。
  A.5000 B.6000 C.9000 D.2000
 
  二、多选题
 
  1.根据土地增值税的相关规定,下列关于企业在改制重组过程中涉及的土地增值税政策的表述中,正确的有( )。
  A.非公司制企业(非房企)整体改制为有限责任公司或者股份有限公司,对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业,暂不征土地增值税
  B.单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资的房地产开发企业,暂不征土地增值税
  C.房地产开发企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税
  D.两个或两个以上非房地产开发企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税
  E.有限责任公司(非房企)整体改制为股份有限公司,对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业,暂不征土地增值税
 
  2.下列情形中,需要对房地产进行评估,并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有( )。
  A.出售旧房及建筑物的
  B.整体转让未竣工决算房地产项目的
  C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的
  D.纳税人不据实提供扣除项目金额的
  E.转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格,但能提供正当理由的
 
  3.下列关于特殊售房方式下的土地增值税预征率的规定,正确的有( )。
  A.东部地区省份不得低于 2%
  B.中部地区省份不得低于 1.5%
  C.东北地区省份不得低于 1.5%
  D.东北地区省份不得低于 0.5%
  E.西部地区省份不得低于 0.5%
 
  4.在土地增值税清算过程中,房地产开发企业发生的下列情形中,可实行核定征收的有( )。
  A.擅自销毁账簿
  B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
  C.符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,且已清算
  D.虽设置账簿,但账目混乱,难以确定转让收入或扣除项目金额的
  E.申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的
 
  5、老王将自有的两栋住房中的一栋赠与其儿子,另一栋无偿赠与其最好的朋友孙某,已向税务机关提交经审核并签字盖章的《个人无偿赠与不动产登记表》。下列关于缴纳契税的表述中,正确的有( )。
  A、老王应缴纳契税
  B、孙某应缴纳契税
  C、老王的儿子应缴纳契税
  D、老王的儿子不用缴纳契税
  E、孙某不用缴纳契税
 
  6、下列关于契税的表述中,正确的有( )。
  A、契税实行幅度比例税率
  B、契税的纳税人包括外商投资企业、外国企业以及外籍个人
  C、契税属于行为税
  D、对已缴纳契税的购房单位和个人,在办理房屋权属变更登记后退房的,不予退还已纳契税
  E、债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,减半征收契税
 
  7、下列各项中,符合契税有关规定的有( )。
  A、城镇职工按规定第一次购买公有住房,减按 1%征收契税
  B、对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,退还已纳契税
  C、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
  D、以获奖方式取得房屋产权的,其实质是接受赠与房产,应照章缴纳契税
  E、契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳
 
  8、下列关于契税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。
  A、取得土地权属转移合同性质凭证的当天
  B、签订房地产权属转移合同的当天
  C、签订土地权属转移合同的当天
  D、缴纳房地产预付款的当天
  E、缴纳房地产全部款项的当天
 
  三、计算题
 
  位于某市区乙企业(增值税一般纳税人),2015 年 9 月 1 日购置一座仓库,购置时取得的发票注明价款 500万元,当时缴纳了 3%的契税并取得完税凭证。2019 年 1 月份,将该仓库对外出租,租赁协议约定的租期 6个月、每月租金 5 万元。7 月 1 日转让该仓库,签订的产权转移书据载明含税金额 1600 万元,按照简易方法缴纳增值税。经相关机构认定,该仓库的重置成本为 800 万元,成新率为 80%。(不考虑地方教育附加)根据上述资料,回答下列问题。
  1、乙企业出租与转让仓库应缴纳印花税( )元。
  A、8300.00 B、8005.00 C、7904.76 D、7623.81
  2、乙企业计征土地增值税时应确认收入( )万元。
  A、1600.00 B、 1547.62 C、1523.81 D、1100.00
  3、乙企业计征土地增值税时准予扣除的税费合计为( )万元。
  A、61.30 B、58.22 C、36.07 D、6.04
  4、乙企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元
  A、380.07 B、360.55 C、353.88 D、341.98
 
 注:以上习题内容出自瑞莱斯教研团队
 
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2019年税务师考试每日一练(9.27)
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2019年税务师考试每日一练(9.28)
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