2019年税务师考试每日一练(9.27)

2019-09-27 11:01:27

  2019年税务师考试已经进入倒计时,各位正在备考的同学,不要过于紧张,现在的压力是为了以后的成功,瑞莱斯教研团队特意整理了一套税务师练习题目,今天练习的是有关于增值税、土地增值税、契税的习题,一起来做下习题吧。
 
2019年税务师考试每日一练(9.27)

       一、单选题
 
  1.自2018年5月1日起,统一增值税小规模纳税人标准,即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额(  )万元及以下。
  A.50
  B.80
  C.100
  D.500
 
  2.转登记日前连续12个月(以一个月为1个纳税期限)或者连续4个季度(以一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在(  )前,可转登记为小规模纳税人。
  A.2018年12月31日
  B.2019年4月1日
  C.2019年5月1日
  D.2019年12月31日
 
  3.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照(  )缴纳增值税。
  A.价外收入
  B.经纪代理服务
  C.其他现代服务
  D.其他生活服务
 
  4.甲企业为增值税一般纳税人,2018年12月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备,开具普通发票,取得含税收入5356元;销售2009年5月购进的生产设备,开具增值税专用发票上注明的价款7000元,支付不含税运费2000元,取得运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税,则甲企业当月应缴纳增值税(  )元。
  A.1776.96
  B.1076
  C.1024
  D.359.88
 
  5.根据国家税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定,纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后(  )日内按照规定办理相关登记手续。
  A.5
  B.10
  C.15
  D.20
 
  6.下列关于增值税的相关规定中,表述错误的是(  )。
  A.纳税人采取转包、出租、互换等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税
  B.自2018年1月1日至2019年12月31日,纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款提供融资担保取得的担保费收入,免征增值税
  C.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,税率为10%(9%)
  D.自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税
 
  7.甲企业为增值税小规模纳税人,2019年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税(  )元。
  A.2250
  B.2587.5
  C.9750
  D.11212.5
 
  8.纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为(  )。
  A.1%
  B.2%
  C.3%
  D.5%
 
  9.个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实,可以(  )。
  A.免征土地增值税
  B.不征收土地增值税
  C.减半征收土地增值税
  D.按照正常计税规则征收土地增值税
 
  10.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于(  )。
  A.三级超率累进税率
  B.四级超率累进税率
  C.五级超额累进税率
  D.七级超额累进税率
 
  11.某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后,企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是(  )万元。
  A.651
  B.693
  C.770
  D.837
 
  12.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼,取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元,发生房地产开发成本2600万元,其中装修费用600万元;利息支出80万元(能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊);该写字楼竣工验收后,将总建筑面积的1/2对外销售,签订销售合同,取得销售收入4500万元;剩余的建筑面积对外出租,当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定,房地产开发费用扣除比例为4%,可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时,扣除项目金额合计数为(  )万元。
  A.2323
  B.2635
  C.2723
  D.3135
 
  13.根据契税的有关规定,下列说法中,不正确的是(  )。
  A.契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋
  B.转让房产的单位和个人需要缴纳契税
  C.契税属于财产转移税
  D.土地、房屋产权未发生转移的,不征收契税
 
  14.根据契税的有关规定,下列行为不属于契税征税范围的是(  )。
  A.国有土地使用权出让
  B.国有土地使用权转让
  C.房屋买卖
  D.房屋出租
 
  15.下列行为中,承受方应计算缴纳契税的是(  )。
  A.以抵债方式取得土地使用权
  B.以相等价格交换房屋
  C.经国务院批准实施债权转股权的企业,债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
  D.以自有房产作股投入本人经营企业
 
  16.企业按照有关规定整体改制,包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司,有限责任公司变更为股份有限公司,股份有限公司变更为有限责任公司,原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%,且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的,对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属(  )。
  A.免征契税
  B.减半征收契税
  C.不征收契税
  D.照章征收契税
 
  17.纳税人发生下列行为,免征契税的是(  )。
  A.以实物交换房屋
  B.以获奖方式取得房屋产权
  C.同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转
  D.买房用来翻建新房
 
  二、多选题
 
  1.下列各项中,属于“营改增”交通运输服务的有(  )。
  A.索道运输
  B.程租
  C.期租
  D.光租
  E.管道运输
 
  2.下列各项中,属于“营改增”商务辅助服务的有(  )。
  A.货物运输代理服务
  B.代理报关服务
  C.人力资源服务
  D.港口码头服务
  E.装卸搬运服务
 
  3.根据“营改增”的有关规定,下列属于视同提供应税服务的有(  )。
  A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务
  B.向客户无偿提供信息咨询服务
  C.个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务
  D.为客户无偿提供广告设计服务
  E.向关联单位无偿提供交通运输服务
 
  4.下列各项中,属于增值税视同销售行为的有(  )。
  A.将货物交付其他单位或者个人代销
  B.销售代销货物
  C.实行统一核算的,位于同一县的两个机构,将货物从一个机构移送其他机构用于销售
  D.单位向社会公众无偿提供的服务
  E.将自产的货物用于集体福利
 
  5.下列各项中,不征收增值税的有(  )。
  A.被保险人获得的保险赔付
  B.纳税人取得的中央财政补贴
  C.存款利息
  D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金
  E.销售货物的同时收取的包装费
 
  6.下列各项中,2019年4月1日后,不适用9%增值税低税率的有(  )。
  A.玉米纤维
  B.玉米胚芽
  C.宠物饲料
  D.茶饮料
  E.中成药
 
  7.下列关于土地增值税特点的说法中,正确的有(  )。
  A.以转让房地产取得的增值额为征税对象
  B.征税面比较广
  C.采用扣除法和评估法计算增值额
  D.实行超额累进税率
  E.土地增值税发生在房地产转让环节,实行按次征收
 
  8.下列各项中,属于土地增值税征收范围的有(  )。
  A.转让国有土地使用权
  B.房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校
  C.抵押期间的房地产
  D.因无法偿还到期欠款,以房地产抵债的
  E.转让地上建筑物产权
 
  9.下列各项中,不征收土地增值税的有(  )。
  A.房地产的出租
  B.房地产的继承
  C.出让国有土地使用权
  D.个人之间互换商业用房的
  E.个人转让购置超过5年的商业用房的
 
  10.在计算土地增值税时,下列各项中,说法正确的有(  )。
  A.纳税人受让土地使用权支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除
  B.纳税人受让土地使用权支付的契税,应计入“房地产开发成本”项目中扣除
  C.纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除
  D.纳税人转让存量房,能取得评估价格的,其购房时缴纳的契税,如能提供契税完税凭证,则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除
  E.纳税人转让存量房,不能取得评估价格,但能提供购房发票的,其购房时缴纳的契税,如能提供契税完税凭证,则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除
 
  11.根据契税的有关规定,下列表述不正确的有(  )。
  A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按各期实际支付的价款计征契税
  B.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的,应征收契税
  C.承受国有土地使用权减免土地出让金的,可以减免契税
  D.承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税
  E.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率
 
  12.根据契税的有关规定,下列表述正确的有(  )。
  A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房,免征契税
  B.在婚姻关系存续期间,将房屋权属原归夫妻双方共有,变更为其中一方所有的,应依法征收契税
  C.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的,免征契税
  D.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税
  E.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税
 
  13.某生产企业从房地产开发企业购入一栋办公楼,双方签订了合同。针对此业务,该生产企业需要缴纳的税种有(  )。
  A.增值税
  B.土地增值税
  C.契税
  D.印花税
  E.城市维护建设税
 
  14.以竞价方式出让国有土地使用权的,其契税计税价格一般应确定为竞价的成交价格,包括(  )。
  A.土地出让金
  B.土地补偿费用
  C.青苗补偿费
  D.市政建设配套费
  E.相关手续费

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