2019年税务师考试每日一练(10.18)

2019-10-18 16:45:59

       2019年税务师考试已经进入倒计时,各位正在备考的同学,不要过于紧张,现在的压力是为了以后的成功,瑞莱斯教研团队特意整理了一套税务师练习题目,今天练习的是有关于增值税与消费税的习题,一起来做下习题吧。
 
2019年税务师考试每日一练(10.11)
  
         一、单选题

  1、某企业为符合规定可以享受进项税额加计扣减政策的增值税一般纳税人,2019年6月提供生活服务取得不含增值税销售额300万元,当期发生可以抵扣的进项税合计10万元,上期末加计抵减额余额为1万元。则当月应纳增值税(  )万元。
  A.6 B.7 C.8 D.18
 
  2、以下不符合“营改增”销售额规定的是(  )。
  A.直接收费的金融服务,以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额
  B.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
  C.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,依3%的征收率计算缴纳增值税
  D.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税
 
  3、下列关于增值税征收率的表述,不正确的是( )。
  A、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为3%
  B、一般纳税人销售不动产,选择适用简易计税方法,征收率为5%
  C、小规模纳税人销售不动产,适用3%征收率
  D、个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
 
  4、下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是( )。
  A、自2019年1月1日起,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人
  B、自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
  C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税
  D、年应税销售额超过规定标准的个体工商户,只能按照小规模纳税人纳税
 
  5、下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。
  A、个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
  B、未按规定时限办理一般纳税人登记手续的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续
  C、登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不含未取得销售收入的月份
  D、纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外
 
  6、某超市(一般纳税人)2019年5月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元,并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为( )元。
  A、102354.87 B、133076.92 C、125572.41 D、143528.30
 
  7、根据消费税的有关规定,某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的,在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时,符合抵扣条件的,应按(  )计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
  A.当期生产领用数量 B.当期购进数量
  C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量 D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量
 
  8、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是(  )。
  A.外购已税白酒生产白酒 B.外购已税小汽车生产的小汽车
  C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火 D.外购已税机动游艇生产的机动游艇
 
  9、根据消费税的有关规定,下列关于金银首饰的消费税税务处理,说法正确的是(  )。
  A.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产经营单位,一律从高适用税率征收消费税
  B.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,一律按金银首饰征收消费税
  C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税
  D.金银首饰连同包装物销售的,包装物单独计价的,包装物销售额不并入金银首饰的销售额,不计征消费税
 
  二、多选题
 
  1、一般纳税人销售的下列货物或者服务中,可以选择简易计税办法计税的有(  )。
  A.销售自产机器设备同时提供的安装服务
  B.生产销售的罕见病药
  C.生产销售的保健型药品
  D.提供的城市电影放映服务
  E.提供的货物运输服务
 
  2、下列行业的小规模纳税人,可以自行开具增值税专用发票的有(  )。
  A.信息技术服务业 B.鉴证咨询业 C.房地产业 D.建筑业 E.金融业
 
  3、根据增值税法律制度的规定,下列说法中正确的有(  )。
  A.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产,选择适用简易方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额
  B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,选择适用简易方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额
  C.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产,选择适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额
  D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,选择适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额
  E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建和非自建取得的不动产,均适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
 
  4、下列情形中,适用增值税免税不退税政策的有(  )。
  A.出口企业对外提供加工修理修配劳务
  B.非出口企业委托出口的货物
  C.非列名生产企业出口的非视同自产货物
  D.农业生产者销售自产农产品
  E.来料加工复出口的货物
 
  5、下列关于增值税退(免)税的计税依据,表述正确的有(  )。
  A.生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价确定
  B.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据,为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
  C.免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据,为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
  D.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退(免)税的计税依据,为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额
  E.输入特殊区域的水增值税退(免)税的计税依据,为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额
 
  6、下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。
  A、收购货物出口的外贸企业
  B、增值税小规模纳税人出口的货物
  C、自营出口自产货物的生产企业
  D、委托出口自产货物的生产企业
  E、生产企业对外提供加工修理修配劳务
 
  7、下列各项中,适用消费税出口免税并退税的情形有(  )。
  A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
  B.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
  C.有出口经营权的生产性企业自营出口
  D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
  E.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
 
  8、下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有(  )。
  A.进口的应税消费品,由进口人或由其代理人向其机构所在地申报纳税
  B.委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款
  C.纳税人委托外县(市)代销自产应税消费品,应向受托方所在地主管税务机关申报纳税
  D.纳税人自产自用的应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
  E.委托加工的应税消费品,受托方为企业等单位的,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款
 
  三、计算题
 
  某商业企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务:
  (1)取得化妆品不含税销售收入400万元,采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.13万元/台,旧冰箱的含税作价为0.2万元/台,收取的含税差价款为0.93万元/台。
  (2)采取预收货款方式销售电脑一批,当月取得预收款150万元,合同约定电脑于6月15日发出;将闲置办公设备出租,租赁期为2019年5月到2019年6月,每月不含税租金15万元,当月预收2个月的租金。
  (3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额19.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物,取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
  (4)月末进行盘点时发现,当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗,该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元,其中运费成本4万元。
  要求:根据上述资料,回答下列问题。
  (1)该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为(  )万元。
  A.64.09 B.65 C.92.70 D.66.69
  (2)该企业业务(2)应确认的增值税销项税额为(  )万元。
  A.23.4 B.19.5 C.3.9 D.1.95
  (3)该企业当月准予抵扣的进项税额为(  )万元。
  A.18.19 B.21.16 C.17.74 D.16.99
  (4)该企业当月应缴纳增值税(  )万元。
  A.70.21 B.62.89 C.50.45 D.50.71

 

注:以上习题内容出自瑞莱斯教研团队
 
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2019年税务师考试每日一练(9.27)
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2019年税务师考试每日一练(9.28)
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