2019年税务师考试每日一练(10.19)

2019-10-19 16:49:21

       2019年税务师考试已经进入倒计时,各位正在备考的同学,不要过于紧张,现在的压力是为了以后的成功,瑞莱斯教研团队特意整理了一套税务师练习题目,今天练习的是有关于企业所得税与个人所得税的习题,一起来做下习题吧。
 
2019年税务师考试每日一练(10.11)
  
         一、单选题

  1、下列企业在境内取得的所得,实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是(  )。
  A.小型微利企业
  B.高新技术企业
  C.在境内未设立机构、场所的非居民企业
  D.在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业
 
  2、根据企业所得税的相关规定,下列各项中,说法不正确的是(  )。
  A.企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
  B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础
  C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可以在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入
  D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中,计算缴纳企业所得税
 
  3、2018年年初我国A居民企业通过投资,拥有境内B上市公司20%的股权,2018年10月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,发行价格4元,股款已全部收到并存入银行,2018年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中,说法正确的是(  )。
  A.A居民企业应确认股息收入600万元
  B.A居民企业应调增该项投资的计税基础600万元
  C.A居民企业在转让该项股权时,不得扣除转增股本增加的600万元
  D.A居民企业应确认营业外收入600万元
 
  4、A企业为某上市公司股东,股权投资计税基础为900万元。2018年1月,该上市公司股东大会作出决定,将股票溢价发行形成的资本公积转增股本,A企业获得转增股本600万元。2018年9月,A企业将该项股权转让,获得收入2000万元。根据企业所得税法的相关规定,A企业转让股权应确认的股权转让所得为(  )万元。
  A.500 B.600 C.2000 D.1100
 
  5、小王为境内某上市公司员工,公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权为不可公开交易),公司承诺若小王2018年9月到2019年4月在公司履行义务8个月,则可以每股1元的面值购买该公司股票80000股。2019年4月小王行权时,该公司股票市价每股2.5元,则小王2019年4月应缴纳个人所得税(  )元。
  A.9480 B.12720 C.8980 D.3480
 
  6、下列关于专项附加扣除的表述中,正确的是(  )。
  A.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过24个月
  B.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照每月3600元的标准定额扣除
  C.纳税人发生的首套住房贷款利息支出,扣除期限最长不超过240个月
  D.赡养老人支出中的被赡养人仅指年满60岁的父母
 
  7、根据个人所得税的有关规定,个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的(  )作为限售股成本原值和合理税费。
  A.5% B.10% C.15% D.20%
 
  8、某境内单位2019年购置一批商品房低价销售给职工,2019年10月钱某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价56万元)。钱某买房行为应缴纳个人所得税(  )元。
  A.35080 B.50590 C.23080 D.34080
 
  二、多选题
 
  1、境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司,居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票,其中乙公司持有甲公司股票24个月,丙公司持有甲公司股票10个月,李某持有甲公司股票8个月。甲公司于2018年1月向股东分配股息。乙公司分得股息30万元,丙公司分得股息10万元,居民李某分得股息1万元。根据有关规定,下列说法正确的有(  )。
  A.甲公司向股东分配的股息,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
  B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税
  C.丙公司如果在境内未设立机构、场所,则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元
  D.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系的,则其取得的股息10万元为免税收入
  E.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元
 
  2、根据企业所得税法的相关规定,下列各项税金,在发生当期计入相关资产的成本,在以后各期分摊扣除的有(  )。
  A.占用耕地缴纳的耕地占用税
  B.购置车辆使用缴纳的车辆购置税
  C.印花税
  D.转让房地产缴纳的土地增值税
  E.房产税
 
  3、根据企业所得税法的相关规定,企业发生的下列保险费,在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有(  )。
  A.企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费
  B.企业为职工支付的全部补充医疗保险费
  C.企业以车间生产设备为标的办理财产保险,按照规定缴纳的保险费
  D.企业为投资者支付的家庭财产保险费
  E.企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
 
  4、下列有关企业所得税税前扣除的表述正确的有(  )。
  A.与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除
  B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得扣除
  C.企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金准予扣除
  D.企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除
  E.企业对外投资期间,投资资产的成本准予扣除
 
  5、根据个人所得税的有关规定,下列表述正确的有(  )。
  A.个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税
  B.个人转让离婚析产房屋取得的收入,允许扣除其相应的财产原值和合理费用后,余额按规定的税率缴纳个人所得税
  C.个人转让离婚析产房屋所取得的收入,符合家庭生活自用5年以上唯一住房的,可以申请免征个人所得税
  D.生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费
  或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税
  E.法规中未明确规定纳税人享受减免税必须经过税务机关审批的,且纳税人取得的完全符合减免税条件的所得,无须经主管税务机关审批,纳税人可自行享受减免税
 
  6、下列情形中,纳税人应当依法自行办理纳税申报的有(  )。
  A.取得综合所得需要办理汇算清缴
  B.取得经营所得
  C.因移居境外注销中国户籍
  D.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款
  E.非居民个人在中国境内从两处以上取得稿酬所得
 
  7、根据个人所得税的有关规定,下列各项个人所得中,免征个人所得税的有(  )。
  A.国债利息
  B.教育储蓄存款利息
  C.保险赔款
  D.个人提前退休取得的一次性补贴收入
  E.按照国家统一规定发给的政府特殊津贴
 
  三、计算题
 
  1、我国公民李某于2019年3月与单位解除劳动关系成为自由职业者,2019年收入情况如下:
  (1)3月根据合同规定,从单位取得一次性补偿金120000元,当地上年职工平均工资是26000元。
  (2)6月30日将闲置的一处商业用房按市场价格对外出租,合同约定租期半年,从7月起李某每月收取不含增值税租金5000元,每月发生准予扣除的税费205元;此外,7月份对房屋进行简单修缮,发生修缮费2200元。
  (3)10月将某项专利权许可他人使用取得收入26000元。
  (4)12月将收藏的文物进行拍卖,取得收入1000000元,李某不能提供准确的财产原值凭证,经查实为海外回流文物。
  要求:根据上述资料,回答下列问题。
  1.李某取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税(  )元。
  A.0 B.1680 C.3480 D.9480
  2.2019年李某出租房屋共应缴纳个人所得税(  )元。
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