2019年税务师考试每日一练(10.25)

2019-10-25 17:29:00

       2019年税务师考试已经进入倒计时,各位正在备考的同学,不要过于紧张,现在的压力是为了以后的成功,瑞莱斯教研团队特意整理了一套税务师练习题目,今天练习的是有关于土地增值税的习题,一起来做下习题吧。
 
2019年税务师考试每日一练(10.25)
 
         一、单选题  

  1、下列各项中,应缴纳土地增值税的是( )。
  A.房屋所有人将房屋产权赠与直系亲属
  B.土地管理部门出让国有土地使用权
  C.房地产企业将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业
  D.某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学作为教学楼
 
  2、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016 年 4 月 30 日前转让 A 项目部分房产,取得转让收入 30000万元,2016 年 5 月 1 日后转让 A 项目部分房产,取得含税收入 50000 万元,该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对 A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入( )万元。
  A.76190.48 B.77619.05 C.80000.00 D.75045.05
 
  3、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额 3000 万元,房地产开发成本 4000万元,利息支出 500 万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为 4%,该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为( )万元。
  A.700.00 B.780.00 C.500.00 D.850.00
 
  4、2018 年 3 月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为 1200万元,购买日期为 2008 年 1 月 1 日。允许扣除的购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额( )万元。
  A.1280 B.1895 C.1940 D.1880
 
  5、位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016 年 12 月销售一栋旧办公楼,取得含增值税收入 1000万元,缴纳印花税 0.5 万元。因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于 2013 年 1 月,购价为 600 万元,缴纳契税 18 万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税,教育费附加和地方教育附加允许视同税金扣除,则该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为()万元。
  A. 740.40 B. 750.40 C. 790.58 D. 680.40
 
  6、甲房地产开发企业于 2019 年 3 月份把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本费用为 800 万元,甲企业应缴纳的土地增值税为( )万元。
  A.0 B.200 C.50 D.100
 
  7、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是( )。
  A.耕地占用税
  B.为取得土地使用权缴纳的契税
  C.按国家统一规定缴纳的过户手续费
  D.为取得土地使用权支付的地价款
 
  8、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘 80%对外销售,剩余 20%对外出租,另将 8 年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是( )。
  A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
  B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
  C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
  D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
 
  二、多选题
 
  1、下列各种情形,不征收土地增值税的有( )。
  A.继承房地产
  B.房地产的评估增值
  C.房地产公司的代建房行为
  D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
  E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权
 
  2、下列关于土地增值税收入额确定的说法,正确的有( )。
  A.营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税
  B.对取得的实物收入,要按收入时的市场价格折算成货币收入
  C.对取得的无形资产收入,要进行专门的评估,在确定其价值后折算成货币收入
  D.当月以分期收款方式取得的外币收入,应按实际收款日或收款当月 1 日国家公布的市场汇价折合成人民
  E.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,一律作为转让房地产所取得的收入计税
 
  3、下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有( )。
  A.土地征用及拆迁补偿费
  B.公共配套设施费
  C.销售过程中发生的销售费用
  D.开发间接费用
  E.建筑安装工程费
 
  4、在计算土地增值税时,属于允许扣除的利息支出的有( )。
  A.超过贷款期限的利息部分
  B.加罚的利息
  C.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分
  D.超过国家规定上浮幅度的利息部分
  E.计入开发成本中的利息
 
  5、下列各项中,符合土地增值税清算管理规定的有( )。
  A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
  B.对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
  C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
  D.直接转让土地使用权的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
  E.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
 
  6、下列关于土地增值税税收优惠的说法中,正确的有( )。
  A.企业转让旧房作为公共租赁住房房源的,免征土地增值税
  B.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产,免征土地增值税
  C.个人之间互换自有住房,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税
  D.对个人销售住房暂免征收土地增值税
  E.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
 
  三、计算题
 
  【转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算】
  1、某房地产开发公司出售一幢写字楼,收入总额为 10000 万元。开发该写字楼有关支出为:支付地价款及各种费用 1000 万元,房地产开发成本 3000 万元;财务费用中的利息支出为 500 万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明),但其中有 50 万元属加罚的利息,转让环节缴纳的有关税费共计为 555 万元;该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为 5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。
 
  【出售旧房应纳税额的计算】
  2、某工业企业转让一幢 20 世纪 90 年代建造的厂房,当时造价 100 万元,无偿取得土地使用权。如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的房子需 600 万元,该房子为七成新,按 500 万元出售,支付有关税费共计 27.5 万元。计算企业转让旧房应缴纳的土地增值税额。
 
  3、甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼,取得含税收入 9000 万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。该办公楼造价为 800 万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元,契税 9 万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用 1 万元。经房地产评估机构评定,该办公楼重新构建价格为 5000 万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用 10 万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。甲公司适用的城建税税率为 7%,教育费附加征收比率为 3%,地方教育附加征收比率为 2%。根据以上资料,回答下列问题:
  (1)该公司转让办公楼应纳增值税( )万元。
  A.414.33 B.413.38 C.390.48 D.428.57
  (2)在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金( )万元。
  A.51.43 B.54.11 C.51.36 D.55.93
  (3)在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计( )万元。
  A.2866.93 B.2874.93 C.2864.93 D.2875.93
  (4)甲公司应纳土地增值税( )万元。
  A.2417.01 B.2419.27 C.2416.36 D.2678.31

注:以上习题内容出自瑞莱斯教研团队
  
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2019年税务师考试每日一练(9.27)
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