2019年税务师考试每日一练(11.1)

2019-11-01 16:08:40

       2019年税务师考试已经进入倒计时,各位正在备考的同学,不要过于紧张,现在的压力是为了以后的成功,瑞莱斯教研团队特意整理了一套税务师练习题目,今天练习的是有关于个人所得税的习题,一起来做下习题吧。
 
2019年税务师考试每日一练(10.25)      

  一、单选题

       1、下列各项所得,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
  A.合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得
  B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬
  C.任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费
  D.出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费
 
  2、某高校教师 2019 年 8 月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是( )。
  A.国债利息收入 B.任职高校发放的误餐补助
  C.为某企业开设讲座取得的酬金 D.任职高校为其缴付的住房公积金
 
  3、约翰是美国人,2019 年 7 月 15 日来华工作,2020 年 2 月 15 日回国,2020 年 3 月 2 日返回中国,2020年 11 月 15 日至 2020 年 11 月 30 日期间,因工作需要去了日本后直接从东京返回美国。则该纳税人( )。
  A.2019 年度为我国居民个人,2020 年度为我国非居民个人
  B.2019 年度为我国非居民个人,2020 年度为我国居民个人
  C.2019 年度和 2020 年度均为我国非居民个人
  D.2019 年度和 2020 年度均为我国居民个人
 
  4、杰西卡是 A 国公民,A 国与我国签订有税收协定。杰西卡 2019 年 4 月 15 日来北京工作,10 月待了 13天后离开中国。在中国工作期间,境内机构每月支付工资 30000 元,A 国公司每月支付工资折合人民币 60000元。2019 年 10 月杰西卡当月工资收入额( )元。
  A.37741.94 B.33313.60 C.39558.47 D.39940.81
 
  5、根据个人所得税法律制度的规定,下列关于专项附加扣除说法正确的是( )。
  A.个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除
  B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月 2000 元的标准定额扣除
  C.赡养老人支出采取指定分摊或约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月 1000 元,并签订书面分摊协议或口头协议
  D.受教育子女的教育费父母分别按扣除标准的 50%扣除,经父母约定,也可以选择由其中一方按扣除标准的 100%扣除,具体扣除方式在 3 个纳税年度内不得变更
 
  6、计算个人独资企业的所得税时,下列费用不得税前扣除的是( )。
  A.企业缴纳的行政性收费
  B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金
  C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费
  D.企业计提的坏账准备金
 
  7、2019 年 2 月中国公民赵先生买进某公司债券 20000 份,每份买价 8 元,共支付手续费 800 元;11 月份卖出 10000 份,每份卖价 8.3 元,共支付手续费 415 元;12 月底其余债券到期,取得债券利息 2700 元。2019年赵先生以上收入应缴纳个人所得税( )元。
  A.977 B.940 C.697 D.437
 
  8、某国有企业职工张某,于 2019 年 1 月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有 24 个月),取得单位按照统一标准支付的一次性补贴 160000 元。则张某 2019 年 1 月应缴纳的个人所得税为( )元。
  A.1300 B.1270 C.1200 D.2320
 
  9、2019 年田某取得全年一次性奖金 800000 元,选择单独计算缴纳个税,田某应缴纳个人所得税( )元。
  A.121500 B.137500 C.152440 D.272840
 
  10、杨某 2019 年 12 月 31 日与企业解除劳动合同,其在企业工作年限为 10 年,领取经济补偿金 80000 元,其所在地区上年职工平均工资为 12000 元,杨某应缴纳的个人所得税为( )元。
  A、220 B、2400 C、265 D、1880
 
  11、中国公民刘某,2019 年由甲公司派往乙外商投资企业进行技术指导,甲公司对刘某支付工资 6000 元/月,乙外商投资企业向刘某支付工资 16500 元/月,乙外商投资企业 1 月应为刘某预扣预缴个人所得税( )元。
  A、195 B、295 C、345 D、525
 
  12、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物,财产原值凭证金额栏没有填写,转让收入额为 15 万元,应缴纳个人所得税( )元。
  A.30000 B.0 C.3000 D.15000
 
  13、某大学教授 2019 年度稿酬收入如下:
       (1)公开发表论文两篇,分别取得 500 元和 1800 元稿费。
       (2)
2018 年 4 月出版一本专著,取得稿酬 12000 元。2019 年重新修订后再版,取得稿酬 13500 元。
       (3)2019
年 3 月编著一本教材出版,取得稿酬 5600 元。同年 10 月添加印数,取得追加稿酬 5200 元。该教授 2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税( )元。
  A、2861.6 B、1209.6 C、1552 D、2821.6
 
  14、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票,下列各项关于个人所得税的税收处理中,正确的是( )。
  A、股票转让差价免税
  B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳 20%的个人所得税
  C、取得的股息红利,按照 10%的税率缴纳个人所得税
  D、取得的股息红利,实行差别化待遇缴纳个人所得税
 
  15、2019 年 1 月张某将其自有一套 130 平方米的住房租给李某,租赁期限为 1 个月,租金(不含税收入)为 2000 元。此租赁业务需要缴纳的相关税费为 800 元。则张某应缴纳个人所得税( )元。
  A、40 B、80 C、160 D、320
 
  16、陈某从法国获得中奖收入 10 万元,已在法国缴纳个人所得税 1 万元,在我国需要补缴的个人所得税税额为( )元。
  A、10000 B、20000 C、0 D、15000
 
  二、多选题
 
  1、下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。
  A.法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下
  B.个人取得的国债转让所得
  C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
  D.职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益
  E.个人合伙企业的自有利润
 
  2、某出版社要出版作家的一本小说,由作家提供书稿,然后出版社委托翻译人员来翻译,整理成中英文对照版出版发行,出版社与作家和翻译人员达成协定,小说出版后作者署名,译者没有署名,出版社支付给作者 10 万元,支付给译者 2 万元,则下列说法正确的有( )。
  A.该作者的所得应当按照“稿酬所得”缴纳个人所得税
  B.翻译人员的所得应当按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
  C.翻译人员的所得应当按照“稿酬所得”缴纳个人所得税
  D.作家应预扣预缴的个人所得税是 1.12 万元
  E.翻译人员应预扣预缴的个人所得税是 0.22 万元
 
  3、依据个人所得税相关规定,下列在中国境内无住所的人员中,2019 年属于中国居民纳税人的有( )。
  A、外籍个人甲 2019 年 3 月 1 日入境,2019 年 8 月 1 日离境,其间一次临时离境 20 天
  B、外籍个人乙 2019 年 2 月 1 日入境,2019 年 9 月 1 日离境,其间两次临时离境各 25 天
  C、外籍个人丙 2019 年 5 月 1 日入境,2020 年 2 月 1 日离境,其间一次临时离境 20 天
  D、外籍个人丁 2019 年 1 月 1 日入境,2019 年 12 月 1 日离境,其间两次临时离境各 25 天
  E、外籍个人戊 2019 年 1 月 1 日入境,2019 年 8 月 1 日离境,其间四次临时离境,每次离境 10 天
 
  4、下列项目中作为一次性收入计算缴纳个人所得税的有( )。
  A、张某 8 月份在某单位讲课三次,即 8 月 5 日,8 月 15 日和 8 月 25 日各讲一次课,每次取得讲课收入 1000 
  B、李某出书一本,出版社分两次支付稿酬,每次得稿酬 5000 元
  C、吴某将住房出租 10 个月,共取得房租收入 10000 元
  D、杨某 1 月份两次购买体育彩票分别获得 2 万元和 5 万元
  E、陈某承揽一项设计劳务,工期半年,每一个月结算一次
 
  三、计算题
 
  中国公民郑某 2019 年度取得下列所得:
  (1)全年取得基本工资收入 500000 元,郑某全年负担的“三险一金”39600 元。
  (2)郑某与他的妻子翠花 7 年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房,夫妻双方商定选择翠花购买
  的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。
  (3)郑某的儿子小石头 2016 年 4 月 20 日出生,女儿小苗苗 2019 年春节出生,夫妻双方商定子女教育支
  出由郑某扣除。
  (4)郑某和妻子均为独生子女,郑某的父亲已经年满 60 岁,母亲年满 56 岁,郑某的父母均有退休工资,
  不需要郑某支付赡养费,由于郑某的岳父母在农村生活,郑某每月给岳父汇款 2000 元。
  (5)郑某参加了 2018 年税务师考试,购买了中华会计网校的课程共支出 3000 元,通过努力于 2019 年 3
  月拿到税务师证书,并获得了中华会计网校颁发的全国状元奖金 50000 元。
  (6)6 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息 1500 元,从银行取得银行存款利息 3000 元,从未上市
  某投资公司分得股息 2000 元。
  (7)9 月份在境内出版图书取得一次性稿酬 95000 元。
  (8)12 月份取得年度一次性奖金 350000 元,储蓄存款利息 2000 元,保险赔偿 5000 元,省政府颁发的科
  技创新奖金 120000 元。(假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税)
  根据上述资料,回答下列问题:
  (1)下列符合子女教育支出专项附加扣除有关规定的是( )。
  A.子女教育支出 2019 年扣除额为 0 元
  B.子女教育支出 2019 年扣除额为 24000 元
  C.子女教育支出 2019 年扣除额为 12000 元
  D.子女教育支出 2019 年扣除额为 9000 元
  (2)郑某在计算全年综合所得时可扣除的住房贷款利息支出,下列说法正确的有( )。
  A.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除,所以郑某全年可扣除金额 12000 元
  B.经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,所以郑某全年可扣除金额 12000 元
  C.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以由夫妻双方对各自购买
  的住房分别按扣除标准的 50%扣除,所以郑某全年可扣除金额 6000 元
  D.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住
  房,由购买方按扣除标准的 100%扣除,所以郑某全年可扣除金额 0 元
  (3)郑某不用缴纳个人所得税的项目有( )。
  A.中华会计网校奖学金
  B.省政府颁发的科技创新奖
  C.储蓄存款利息
  D.保险赔偿
  E.年度一次性奖金
  (4)郑某 6 月份取得股息、利息应缴纳个人所得税( )元。
  A.550 B.650 C.750 D.850
  (5)郑某全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。
  A.84840 B.0 C.144440 D.142340
  (6)郑某 2019 年综合所得应缴纳个人所得税( )元。
  A.72330 B.99720 C.109980 D.121277.81

注:以上习题内容出自瑞莱斯教研团队
  
       税务师考试每日一练的题目都是由瑞莱斯教研团队精心整理的,每一道题目都会有相应知识点的考查,建议你做完题目之后再添加我们学校老师的微信号来查看答案与解析,同时还会有更多免费的备考资料来等你领取哦。
  
2019年税务师考试每日一练(9.27)
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