中级会计培训:关于加计抵减政策完整动态,小白学起来!

2019-04-14 15:28:04



瑞莱斯中级会计培训

我先解释一下进项税额的定义。进项税额是指税务人员为加工和修理,

购买修理劳动力,无形资产或房地产,服务而支付的增值税。

进项税=(购买原材料,燃料,动力)*税率。

那么,哪些税务人员可以应用额外的扣除政策?

 

中级会计培训

 

1.申请额外扣除政策的纳税人是否只需要与四项服务相对应的进项税额,以便额外扣除?

答案:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改造有关政策的公告》

(财政部国家税务总局海关总署公告2019年第39号公告,以下简称“公告第39号”)第7条规定,

自2019年4月1日起至2021年12月31日。

消费者服务业纳税人应当按照当期可抵扣进项税额(以下简称扣除额度)扣除应纳税额。

生活和消费服务业的纳税人是指提供电信,邮政,

国内和现代服务的纳税人(以下简称四种服务),销售额占总销售额的50%以上。

根据上述规定,采用额外扣除政策的纳税人可以在当期扣除10%的进项税额,

不限于与四项服务相对应的进项税额。需要说明的是,根据第39号公告第7条第(4)项,

纳税人的商品和服务出口以及跨境应税行为的发生不受额外扣除政策和相应的进项税的约束。不得累计。扣除。

二,税收政策规定,纳税人购买农产品用于消费商品的税率为13%,按10%的扣除率计算进项税。

我公司尚未纳入农产品增值税进项税核查试点方案,主要消费税率13%的商品。

2019年4月1日后购买的农产品能否直接从购买农产品的10%进项税中扣除?

在购买过程中,无法直接扣除10%的进项税额。根据现行的增值税政策规定,

在2019年4月1日之后,税务人员购买农产品。在当前购买期内,

应当遵守农产品扣除的一般规则,并按9%计算进项税额。

假设购买农产品用于消费或处理13%的税率商品,在当前消费期内,加上扣除1个百分点。

3,本公司未纳入农产品增值税核定试点方案,

小农民购买农产品的特殊增值税发票用于消费税率为13%的商品。

我们可以计算出10%的扣除率吗?是进项税额吗?

答案:即可。第39号公告第2条规定,纳税人购买农产品用于消费或加工13%的税率商品,

并按照10%的扣除率计算进项税额。一个特殊的增值税发票,根据规则程序,

根据第10条规定,贵公司从少数税务人员那里购买农产品,消费税率为13%,

根据10%扣除rate扣除进项税额。

 

中级会计培训

 

4.我公司采用扣除农产品增值税的方法。

2019年4月1日后购买农产品的扣除率是多少?

A:《农产品增值税进项税额核定扣除试点施行方法》(财税[2012] 38号发布),

农产品增值税进项税减免率是商品销售的适用税率。

第39号公告第1条明确了增值税普通纳税人的增值税应税销售行为或进口货物,

如果采用原来的16%税率,税率调整为13%;如果采用原来的10%税率,税率调整为9%。

上述规定自2019年4月1日起实施。因此,在2019年4月1日之后,

假设贵公司销售的商品的增值税税率为13%,

相应的扣除率为13%;假设适用的增值税率为9%,则扣除率为9.%。

5.我们公司是增值税普通纳税人。购买的农产品既可以消费13%的税率,也可以用于其他商品的消费。

目前,它们没有单独核算。我可以根据10%的扣除率来计算进项税额吗?

一个:不能。根据《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税[2017] 37号)规定,

纳税人购买农产品消费13%的税率商品和消费其他商品,必须单独核算。如果账户未单独核算,

增值税专用发票或海关进口特殊进口增值税上规定的增值税应为进项税额或农产品购买价格。

并在农产品的购买发票或销售发票上注明扣除9%。计算进项税额的比率。

6.公告39中若干政策的实施期限是否相同?

增值税税率调整及其他深化增值税改革的政策将于2019年4月1日起实施。

除了终身服务和消费纳税人实施额外减税政策至2021年12月31日,其他政策没有实施截止日期。

中级会计培训

文章来源:瑞莱斯会计

上一篇:长沙会计培训:大部分会计都存在的5大问题!其中有你吗?
下一篇:长沙会计实操培训:在企业中管理会计应当具备哪些能力?
×