2019年税务师考试每日一练(10.8)

2019-10-08 10:04:24

  2019年税务师考试已经进入倒计时,各位正在备考的同学,不要过于紧张,现在的压力是为了以后的成功,瑞莱斯教研团队特意整理了一套税务师练习题目,今天练习的是有关于增值税的习题,一起来做下习题吧。
 
2019年税务师考试每日一练(10.8)
 
  一、单选题
 
  1.根据增值税的相关规定,下列说法不正确的是(  )。
  A.物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税
  B.纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税
  C.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税
  D.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税
 
  2.某服装厂为增值税小规模纳税人,2018年7月销售自己使用过3年的固定资产,取得含税销售额100000元,放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。2018年7月该服装厂上述业务应纳增值税(  )元。
  A.2718.45 B.4077.67 C.3125.83 D.3106.80
 
  3.某企业(增值税一般纳税人)2019年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的旅客运输服务的进项税为(  )元。
  A.3045.14 B.2880.00 C.2413.98 D.1075.17
 
  4.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按(  )的预征率计算应预缴税款。
  A.1.5% B.2% C.3% D.5%
 
  5.根据营业税改征增值税的规定,下列关于营改增行业销售额的表述中,不正确的是(  )。
 
  A.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
  B.金融商品转让出现正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额
  C.航空运输服务的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
  D.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为销售额
 
  6.某配件厂为增值税一般纳税人,2019年5月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月还采取预收款方式销售配件,收到款项50万元,货物于下月发出。当月职工食堂装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税(  )万元。
  A.13 B.10.40 C.6.50 D.11.70
 
  7、下列销售行为中,免征增值税的是( )。
  A、纳税人销售林木并提供林木管护劳务
  B、电信单位销售移动电话并提供电信服务
  C、其他个人销售自己使用过的物品
  D、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
 
  8、下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述,不正确的是( )。
  A、纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
  B、纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为出租不动产的当天
  C、其他个人销售不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
  D、按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税
 
  9、甲企业为增值税一般纳税人,2019年3月进口一批汽车零部件,成交价格为30000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。
  A、6000 B、6120 C、6800 D、6720
 
  10、下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是( )。
  A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税
  B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税
  C、一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
  D、一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额
 
  二、多选题
 
  1、下列选项中,不得开具增值税专用发票的有( )。
  A、房地产中介公司向消费者个人出租房屋
  B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
  C、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品
  D、从事学历教育的学校提供的教育服务
  E、某运输公司为企业提供货物运输服务
 
  2、自2018年5月1日起,以下产品适用10%低税率的有( )。
  A、玉米胚芽 B、烟叶 C、奶油 D、调制乳 E、原油
 
  3、根据增值税优惠政策,下列表述正确的有( )。
  A、对除国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食照常征收增值税
  B、宠物饲料不属于免征增值税的饲料
  C、自2013年9月1日起,精料补充料免征增值税
  D、政府储备食用植物油的销售继续免征增值税
  E、对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮,凡符合国家规定标准的,比照“救灾救济粮”免征增值税
 
  4、下列业务中应征收增值税的有( )。
  A、残疾人本人为社会提供的服务
  B、软件生产企业销售自产产品
  C、金融机构之间开展的转贴现业务
  D、担保机构为大型民营企业提供的担保业务
  E、军队出租空余房产
 
  5、根据营业税改征增值税的有关规定,在境内提供应税服务或无形资产,是指应税服务或无形资产提供方或者接受方在境内,下列情形不属于在境内提供应税服务和无形资产的有(  )。
  A.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的应税服务
  B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
  C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产
  D.境内单位或者个人向境内单位或者个人提供的应税服务
  E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产
 
  6、某广告设计企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额,不得从销项税额中抵扣的有(  )。
  A.购买地板装修职工食堂发生的进项税额
  B.购买办公用复印纸发生的进项税额
  C.购买办公用中轻型商务车所发生的进项税额
  D.交际应酬消费发生的进项税额
  E.因管理不善被盗的外购办公用电脑的进项税额
 
  7、根据增值税的相关规定,下列表述中正确的有(  )。
  A.对月销售额10万元及以下的增值税小规模纳税人,免征增值税
  B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的销售额免征增值税
  C.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限
  D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,在预缴地实现的月销售额虽未超过10万元,仍需先预缴税款
  E.小规模纳税人月销售额未超过10万元的, 当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还
 
  三、计算题
 
  某商业企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务:
  (1)取得化妆品不含税销售收入400万元,采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.13万元/台,旧冰箱的含税作价为0.2万元/台,收取的含税差价款为0.93万元/台。
  (2)采取预收货款方式销售电脑一批,当月取得预收款150万元,合同约定电脑于6月15日发出;将闲置办公设备出租,租赁期为2019年5月到2019年6月,每月不含税租金15万元,当月预收2个月的租金。
  (3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额19.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物,取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
  (4)月末进行盘点时发现,当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗,该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元,其中运费成本4万元。
  要求:根据上述资料,回答下列问题。
  (1)该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为(  )万元。
  A.64.09 B.65 C.92.70 D.66.69
  (2)该企业业务(2)应确认的增值税销项税额为(  )万元。
  A.23.4 B.19.5 C.3.9 D.1.95
  (3)该企业当月准予抵扣的进项税额为(  )万元。
  A.18.19 B.21.16 C.17.74 D.16.99
  (4)该企业当月应缴纳增值税(  )万元。
  A.70.21 B.62.89 C.50.45 D.50.71

注:以上习题内容出自瑞莱斯教研团队
 
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